अमेरिकी कर फाइलिङ: कसरी विश्वव्यापी आय कर लगाइन्छ भन्ने बारे एनआरआईहरूलाई मद्दत गर्नुहोस्

यो अमेरिकामा कर फाइल गर्ने सिजन हो। जब हामी अन्तिम मिति नजिक पुग्छौं - 17 अप्रिल 2012 - वर्ष 2011 को लागि कर रिटर्न फाइल गर्न, यहाँ अमेरिकामा बस्ने एनआरआईहरूका लागि भारतबाट उनीहरूको आयमा कसरी कर लगाइन्छ भन्ने बारे केही मद्दत छ। अमेरिकामा विश्वव्यापी आयमा कर यदि तपाईं अमेरिकी निवासी वा अमेरिकी नागरिक (एनआरआई, पीआईओ वा ओसीआई) हुनुहुन्छ भने, तपाईंले आफ्नो विश्वव्यापी आम्दानीमा अमेरिकामा कर तिर्नु पर्छ। हामी अगाडि बढ्नु अघि, हामी तुरुन्तै अमेरिकी निवासीको परिभाषा हेरौं। यदि कुनै व्यक्तिले यी दुई मध्ये कुनै एक परीक्षण पूरा गर्छ भने अमेरिकाको बासिन्दा भएको भनिन्छ: १. पहिलो परीक्षण 'ग्रीन कार्ड टेस्ट' हो। यदि तपाईं क्यालेन्डर वर्षको दौडान कुनै पनि समयमा अध्यागमन कानून अनुसार संयुक्त राज्य अमेरिकाको वैध स्थायी बासिन्दा हुनुहुन्थ्यो, र यो हैसियत खारेज गरिएको छैन वा प्रशासनिक वा न्यायिक रूपमा परित्याग गरिएको छ भने, तपाईंले ग्रीन कार्ड भेटेको मानिन्छ। परीक्षण। 1. दोस्रो परीक्षण 'पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण' हो। पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा गर्न, तपाईं हालको वर्षको अवधिमा कम्तिमा 2 दिनमा संयुक्त राज्यमा शारीरिक रूपमा उपस्थित भएको हुनुपर्छ, र 31 वर्षको अवधिमा 183 दिन जसमा हालको वर्ष र दुई वर्ष तुरुन्तै समावेश छ। 3 दिनको आवश्यकता पूरा गर्न, तपाईं हालको वर्षमा उपस्थित हुनुहुने सबै दिनहरू, र तपाईंले चालु वर्ष अघिको पहिलो वर्षमा उपस्थित हुनुभएका दिनहरूको एक तिहाइ, र तपाईं उपस्थित हुनुभएका दिनहरूको छैटौं दिनहरू गणना गर्नुहोस्। चालू वर्ष अघि दोस्रो वर्ष। यदि तपाईं ग्रीन कार्ड धारक (वा अमेरिकी नागरिक) हुनुहुन्छ भने, तपाईं वास्तवमा जहाँ भए पनि कर प्रयोजनका लागि तपाईंलाई अमेरिकी निवासी मानिन्छ। हामी अर्को लेखमा ग्रीन कार्ड धारकहरू र भारतमा बस्ने अमेरिकी नागरिकहरूको लागि अमेरिकी कर रिटर्न फाइल गर्ने आवश्यकताहरू अध्ययन गर्नेछौं। यदि तपाईं ग्रीन कार्ड धारक हुनुहुन्न भने, तपाईंले पर्याप्त उपस्थिति परीक्षणलाई सन्तुष्ट गर्नुपर्छ। यस लेखमा हामी वास्तवमा अमेरिकामा बस्नेहरूका लागि अमेरिकी कर फाइलिङ आवश्यकताहरू देख्नेछौं। विभिन्न आयमा कसरी कर लगाइन्छ? यूएस निवासीको परिभाषा हेरेर, हामी भारतमा विभिन्न आयहरू र तपाईंको अमेरिकी कर रिटर्नहरूमा कर प्रभावहरू हेरौं। जब हामी कानूनको फराकिलो रूपरेखाहरू व्याख्या गर्दैछौं, हामी दृढताका साथ सिफारिस गर्छौं कि तपाइँ दुबै देशको आयकर ऐन, DTAA मा सम्बन्धित खण्डहरू पढ्नुहोस् र तपाइँको विशेष मामलाको लागि एक विशेषज्ञलाई पनि सल्लाह दिनुहोस्। तलब यदि तपाईं संयुक्त राज्य अमेरिकाको बासिन्दा हुनुहुन्छ तर तपाईंले आफ्नो तलबको एक हिस्सा भारतमा कमाउनुभयो भने, माथिको परिभाषा अनुसार, तपाईंले अमेरिकामा आफ्नो भारतको आयमा कर तिर्नुपर्नेछ। के भारतमा भुक्तानीकर्ता भारतमा स्रोतमा कर कटौतीको विषय हो? साँच्चै होइन। DTAA को धारा १६ ले देश A मा बस्ने र काम गर्ने व्यक्तिले कमाएको पारिश्रमिक (यस अवस्थामा अमेरिका भएको देश) मा बसोबास भएको देश अर्थात् अमेरिकामा 'केवल' कर लाग्ने उल्लेख छ। त्यसोभए यदि तपाईं संयुक्त राज्य अमेरिकामा बासिन्दा हुनुहुन्छ र अमेरिकामा काम गर्दै हुनुहुन्छ भने, तपाईंले अमेरिकामा आफ्नो भारतको तलबमा कर तिर्नु हुनेछ। यद्यपि, यो हुन सक्छ कि तपाईंले अमेरिकाको बासिन्दा हुनु अघि भारतमा तलब कमाउनुभयो र भारतमा त्यो आयमा स्रोतमा कर कटौती गरिएको थियो। यस्तो अवस्थामा, तपाईंले अमेरिकामा भारतमा तिरेको करको क्रेडिट दाबी गर्न सक्नुहुन्छ। हाल अमेरिकन इन्स्टिच्युट अफ सर्टिफाइड पब्लिक एकाउन्टेन्ट्सका सदस्य र फ्लोरिडास्थित राजु मनियार सीपीए फर्ममा काम गर्ने भारतका चार्टर्ड एकाउन्टेन्ट राजेश वैद्यले एउटा महत्त्वपूर्ण कुरा बताउँछन्, "म यहाँ ग्रे क्षेत्रलाई हाइलाइट गर्न चाहन्छु। भारतमा विभिन्न तलब प्याकेजका कम्पोनेन्टहरू फरक रूपमा कर लगाइन्छ। उदाहरणका लागि, प्रतिपूर्ति र केही भत्ताहरू कर-मुक्त छन्। संयुक्त राज्यमा तथापि, त्यहाँ त्यस्तो कुनै भेद छैन; तपाईंको रोजगारदाताबाट प्राप्त कुनै पनि भुक्तानी कर योग्य छ। अब तपाईंको फारम 16 ले कर योग्य घटकहरू मात्र रिपोर्ट गर्दछ। तपाईंको तलबको। आदर्श रूपमा, जब तपाईं अमेरिकामा आफ्नो आयकर रिटर्न फाइल गर्नुहुन्छ, तपाईंले आफ्नो भारतीय तलबका सबै कर-मुक्त कम्पोनेन्टहरू खुलासा गर्नुपर्छ र ती कम्पोनेन्टहरूमा अमेरिकामा पनि कर तिर्नु पर्छ।" कसरी रिपोर्ट गर्ने: तपाईंले कर रिटर्न फारम 16 मा भारतबाट आफ्नो तलब आय समावेश गर्नुपर्छ। यदि तपाईंले कर क्रेडिट दाबी गर्दै हुनुहुन्छ भने, तपाईंले फारम 1040 पनि भर्नुपर्छ। याद गर्नुहोस् कि अमेरिकाले कर उद्देश्यका लागि क्यालेन्डर वर्ष पछ्याउँछ जबकि भारतले वित्तीय वर्ष। तपाईंले आफ्नो आम्दानीलाई सान्दर्भिक वर्षहरू अनुसार प्रो-रेट गर्नुपर्छ। नोट: धारा १६ मा एउटा अपवाद छ जसमा रोजगारी अन्य देशमा अर्थात् भारतमा भएको अवस्थामा स्रोतमा कर कटौती गरिनेछ भनी उल्लेख गरिएको छ। तर यो अपवाद मुख्यतया ग्रीन कार्ड धारक र अमेरिकी नागरिकहरूमा लागू हुनेछ। यो अर्को लेखमा हेर्नेछौं। सम्झौताबाट आय, स्वतन्त्र यदि तपाइँ अमेरिकामा काम गर्ने सल्लाहकार हुनुहुन्छ तर भारतीय कम्पनीबाट आय प्राप्त गर्दै हुनुहुन्छ भने, तपाइँले अमेरिकामा त्यो आयमा कर तिर्नुपर्नेछ। तपाईंले अमेरिकामा वा भारतमा बैंक खातामा आम्दानी प्राप्त गर्नुभएको भए तापनि यो हो। फेरि, हामीले DTAA मा हेर्नु पर्छ कि यो आय भारतमा कर लगाइन्छ कि भनेर जाँच गर्न। DTAA को धारा 15 ले यस्तो अवस्थामा, यदि कुनै व्यक्ति एक देशको बासिन्दा हो र अर्को देशको स्रोतबाट आम्दानी गर्छ भने, त्यो आयमा उसको बसोबास भएको देशमा 'मात्र' कर लाग्ने छ। त्यसोभए, यदि तपाइँ अमेरिकामा काम गर्नुहुन्छ र भारतको स्रोतबाट आय प्राप्त गर्नुहुन्छ भने, तपाइँले अमेरिकामा मात्र कर तिर्नुपर्नेछ। तपाईंले आफ्नो भारतीय भुक्तानीकर्तालाई US IRS द्वारा भारतमा भुक्तानीकर्तालाई जारी गरेको कर रेसिडेन्सी प्रमाणपत्र पेश गरेर आफ्नो आम्दानीबाट स्रोतमा कर कटौती नगर्न सूचित गर्नु पर्ने हुन्छ। यदि तपाईंले प्रमाणपत्र पेश गर्नुभएन र भारतमा तपाईंको भुक्तानीकर्ताले स्रोतमा कर कटौती गर्नुभयो भने, तपाईंले आफ्नो अमेरिकी कर रिटर्नमा त्यसको क्रेडिट दाबी गर्न सक्नुहुन्छ। कसरी रिपोर्ट गर्ने: "तपाईंले 1040 को अनुसूची C मा आफ्नो आय रिपोर्ट गर्नु पर्छ। तपाईंले खर्च गर्नुभएका सबै खर्चहरू दावी गर्न सक्नुहुन्छ जस्तै कार्यालय खर्च, कम्प्युटरको मूल्यह्रास, माइलेज इत्यादि। यदि तपाईंले संयुक्त राज्यमा करहरूका लागि कर क्रेडिट दाबी गर्नु पर्छ भने। भारतमा भुक्तानी वा कटौती, तपाईंले फारम 1116 मा उही रिपोर्ट गर्नुपर्छ," वैद्य बताउँछन्। किराया यदि तपाईंसँग भारतमा सम्पत्ति छ र तपाईंले यसलाई भाडामा दिनुभएको छ भने, भाडाबाट हुने आम्दानीमा अमेरिकामा कर लगाइनेछ। यसमा भारत वा अमेरिकामा कर तिर्नुपर्छ? DTAA प्रविष्ट गर्नुहोस्! DTAA को दफा 6 ले सम्पत्ति रहेको देशमा अचल सम्पत्तिको भाडा 'सायद' कर लगाउने व्यवस्था गरेको छ। त्यसोभए अमेरिकाका निवासी एनआरआईहरूले पहिले भारतमा भाडा आम्दानीमा कर तिर्नुपर्नेछ। तपाईंले अमेरिकामा आफ्नो कर रिटर्न फाइल गर्दा त्यो आय घोषणा गर्नुपर्ने भए पनि, तपाईंले भारतमा तिरेको करको लागि क्रेडिट पाउनुहुनेछ। यहाँ 'सायद' शब्द महत्त्वपूर्ण छ। तलब र करार आम्दानीको विपरीत जुन बसोबासको देशमा 'केवल' कर लगाइएको थियो, भाडाको मामलामा, दुवै देशहरूले आयमा कर लगाउने अधिकार हुनेछ। तर, सम्पत्तिमा रहेको देशको पहिलो अधिकार हुन्छ । त्यसैले भारतमा करदाताको कर स्ल्याब अनुसार भाडा आम्दानीमा कर पहिले भारतमा तिरिनेछ। त्यसपछि करदाताले अमेरिकामा भाडाको आम्दानी घोषणा गर्नुपर्छ र अमेरिकामा रहेको आफ्नो कर स्ल्याबको आधारमा आफ्नो कुल आम्दानीमा कर गणना गर्नुपर्छ। उसले भारतमा तिरेको करमा अमेरिकामा क्रेडिट लिन सक्छ। यसको साँच्चै अर्थ के हो भने भारतमा तपाईंको कर कोष्ठक कम छ भने पनि, तपाईंले यूएसको कर कोष्ठकमा आफ्नो भाडा आम्दानीमा अमेरिकामा कर तिर्नु हुनेछ। यदि तपाइँ भारतमा सम्पत्तिको स्वामित्व लिनुहुन्छ र भाडाको आम्दानीमा भारतमा कर तिर्न असफल हुनुभयो तर त्यो आम्दानीमा अमेरिकामा कर तिर्नु भयो भने, तपाइँ भारतमा मूल्याङ्कन गरिएमा तपाइँ समस्यामा पर्न सक्नुहुन्छ। कसरी रिपोर्ट गर्ने: वैद्य बताउँछन्, "तपाईंले आफ्नो अमेरिकी कर रिटर्नमा 1040 को अनुसूची E भर्नुपर्छ। भारतमा, भाडाको आम्दानीबाट कटौतीको रूपमा फ्लैट 30% खर्चहरूलाई अनुमति दिइन्छ, अमेरिकामा मात्र वास्तविक खर्चहरू कटौती हुन सक्छ। त्यसैले तपाईंले अनुसूची E मा मर्मत, मर्मत आदि जस्ता खर्चहरू कटौती गर्नुपर्नेछ। कर क्रेडिट दाबी गर्न, तपाईंले फारम 1116 भर्नुपर्नेछ।" ठूला लाभहरू पूँजीगत लाभ भनेको तपाईंले सम्पत्ति, जग्गा, वित्तीय सम्पत्तिहरू जस्तै शेयर, म्युचुअल फण्ड आदिको बिक्रीबाट प्राप्त गर्ने लाभ हो। भारतमा, यहाँ पूँजीगत लाभमा कसरी कर लगाइन्छ: भूमि, सम्पत्ति र अन्य भौतिक सम्पत्तिहरू: ३ वर्षपछि बिक्रीमा हुने लाभहरू खरिदमा २०% को दरमा दीर्घकालीन पुँजीगत लाभको रूपमा कर लगाइन्छ। 3 वर्ष भित्रको बिक्रीलाई छोटो अवधिको पुँजीगत लाभको रूपमा कर लगाइन्छ र तपाईंको कुल आयमा समावेश गरी तपाईंको समग्र कर स्ल्याबमा कर लगाइन्छ। म्युचुअल फण्ड, शेयर र अन्य वित्तीय सम्पत्तिहरू: इक्विटी शेयरहरू र 20 वर्ष पछि बेचेको म्युचुअल फन्डहरूबाट प्राप्त लाभहरू करमुक्त छन्। यदि तपाइँ एक वर्ष भित्र बेच्नुभयो भने, कर पूंजीगत लाभको 3% हो। डेट म्युचुअल फण्ड, डिबेञ्चर जस्ता ऋण साधनको हकमा १ वर्षपछि बिक्रीमा हुने लाभलाई दीर्घकालीन पुँजीगत लाभको रूपमा कर लगाइन्छ। कर दर अनुक्रमणिकाको साथ 1% वा अनुक्रमणिका बिना 15% हो। १ वर्ष भित्रको बिक्रीलाई छोटो अवधिको पुँजीगत लाभको रूपमा कर लगाइन्छ र तपाईंको कुल आम्दानीमा समावेश गरी तपाईंको समग्र कर स्ल्याबमा कर लगाइन्छ। अमेरिकी कानून अनुसार, लामो अवधिको लागि समय अवधि सबै सम्पत्तिहरूको लागि 1 वर्ष हो। दीर्घकालीन पूंजीगत लाभहरू सामान्यतया 20% को दरमा कर लगाइन्छ जबकि छोटो अवधिको लाभहरू तपाईंको कुल आम्दानीमा थपिन्छन्। यहाँ DTAA ले पुँजीगत लाभको सन्दर्भमा के भन्छ: प्रत्येक संविदाकारी राज्यले आफ्नो घरेलु कानूनको प्रावधान अनुसार पूँजीगत लाभ कर लगाउन सक्छ। त्यसोभए यदि तपाईंसँग भारतमा पूँजीगत लाभ छ भने, तपाईंले पहिले भारतमा नियमहरू अनुसार ती लाभहरूमा भारतमा कर तिर्नुपर्नेछ। त्यसपछि तपाईंले आफ्नो अमेरिकी कर रिटर्नमा पुँजीगत लाभहरू घोषणा गर्नुपर्नेछ र अमेरिकी कानून अनुसार कर गणना गर्नुपर्नेछ। भारतमा तिरेको करको क्रेडिट अमेरिकामा उपलब्ध हुनेछ। कसरी रिपोर्ट गर्ने: "तपाईंले 10 को अनुसूची D भर्नु पर्छ। फारम 1 ले तपाईंलाई भुक्तानी गरिएको विदेशी कर क्रेडिट दाबी गर्न अनुमति दिनेछ, यदि कुनै हो," वैद्य भन्छन्। ब्याज र लाभांश भारतमा, ब्याज आम्दानी तपाईंको कुल आयमा थपिन्छ र तपाईंको समग्र कर स्ल्याब अनुसार कर लगाइन्छ। अमेरिकामा पनि तपाईंको कुल आम्दानीमा ब्याज थपिन्छ र त्यसमा कर लगाइन्छ। DTAA ले के भन्छ: एक संविदाकारी राज्यमा उत्पन्न हुने ब्याज र अर्को संविदाकारी राज्यको बासिन्दालाई भुक्तान गरिएको अर्को राज्यमा कर लगाइएको हुन सक्छ। तर, त्यस्तो ब्याजमा जुन राज्यमा उत्पन्न हुन्छ र सो राज्यको कानून बमोजिम, अर्को संविदाकारी राज्यको बासिन्दा ब्याजको हितग्राही मालिक भएमा त्यस्तो कर १५ रुपैयाँभन्दा बढी हुने छैन। ब्याजको कुल रकमको प्रतिशत। यसको मतलब यो हो कि यदि कुनै एनआरआईले भारतमा जम्मा गरेको निक्षेपबाट व्याज कमाएको छ भने, भारतमा त्यसमा 15 प्रतिशतको कम दरमा TDS कटौती गरिनेछ (कुनै DTAA को अनुपस्थितिमा 15 प्रतिशतको TDS दरको रूपमा)। संयुक्त राज्यमा, तपाईंले यो ब्याज आम्दानीलाई आफ्नो कुल आम्दानीमा थप्नुपर्छ र त्यसमा करको हिसाब गर्नुपर्छ। तपाईंले यो आम्दानीमा भारतमा तिरेको कुनै पनि करको लागि क्रेडिट दाबी गर्न सक्नुहुन्छ। भारतमा लाभांश करमुक्त छ तर अमेरिकामा, लाभांश तपाईंको कुल आयमा थपिन्छ र कर लगाइन्छ। त्यसोभए तपाईंले लाभांशमा भारतमा कुनै पनि कर तिर्नुहुने छैन, तपाईंले अझै पनि यसलाई संयुक्त राज्यमा आफ्नो कुल आम्दानीमा थप्न र त्यसमा कर गणना गर्न आवश्यक छ। कसरी रिपोर्ट गर्ने: "ब्याज र लाभांश 30 को अनुसूची B मा रिपोर्ट गरिएको छ। विदेशी कर क्रेडिटहरू फारम 1040 मा रिपोर्ट गरिएको छ," वैद्य बताउँछन्। कृषि आम्दानी भारतमा कृषि आम्दानी करमुक्त छ तर अमेरिकामा कर लगाइएको छ। यसको मतलब यो हो कि कुनै पनि कृषि आम्दानी, चाहे राजस्व आय वा पूँजीगत आय जस्तै भारतमा कृषि भूमिको बिक्रीबाट प्राप्त हुने लाभलाई अमेरिकामा तपाईंको कुल आम्दानी र त्यसमा तिर्ने करमा थप्नुपर्छ। विदेशी कर क्रेडिट मा सीमा अमेरिकामा विदेशी कर क्रेडिट दावी गर्न सकिन्छ, त्यहाँ निश्चित सीमाहरू छन्। IRS ले फारम 1116 मा एक सूत्र निर्धारित गर्दछ जसले प्रभावकारी रूपमा संकेत गर्दछ कि विदेशी कर क्रेडिट कुल अमेरिकी कर दायित्वको समान अनुपातमा हुनुपर्दछ जुन विदेशी आय कुल आयमा हुन्छ। यी गणनाहरूमा विवरणहरूको लागि आफ्नो CPA परामर्श गर्नुहोस्। राज्यको आयकर ? वैद्यको अन्तिम शब्द, "माथि छलफल गरिएका करहरू संघीय आयकरको सन्दर्भमा छन्। संयुक्त राज्यमा, प्रत्येक राज्यले पनि कर लगाउँछ र नियमहरू राज्य अनुसार फरक हुन्छन्। राज्य करहरू सम्बन्धी तपाईंको राज्यमा नियमहरूको लागि आफ्नो CPA लाई परामर्श गर्नुहोस्। ।"